Degressive Abschreibung 2026 reaktiviert: Chancen für Selbstständige

Die degressive Abschreibung ist 2026 reaktiviert worden – eine Nachricht, die viele Selbstständige aufhorchen lässt. Während die lineare Abschreibung über Jahre gleichbleibende Beträge absetzt, ermöglicht die degressive Methode höhere Abzüge in den ersten Jahren. Das bedeutet: mehr Liquidität genau dann, wenn du sie nach einer Investition am dringendsten brauchst. Doch wie funktioniert diese Reaktivierung konkret, für welche Anschaffungen gilt sie und wie viel kannst du tatsächlich sparen?

Bei der degressiven Abschreibung wird ein fester Prozentsatz vom jeweiligen Restbuchwert abgeschrieben – nicht vom ursprünglichen Anschaffungswert. Das führt zu fallenden Abschreibungsbeträgen über die Jahre, wobei die Summe in den ersten Jahren deutlich höher ausfällt als bei linearer Abschreibung. Der Gesetzgeber erlaubt typischerweise einen degressiven Satz bis zum 2,5-fachen der linearen Abschreibung, maximal jedoch 25 Prozent.

Für 2026 gilt voraussichtlich: Bewegliche Wirtschaftsgüter, die du im Jahr 2026 anschaffst oder herstellst, können degressiv abgeschrieben werden. Gebäude und bereits vorhandene Güter aus Vorjahren bleiben davon unberührt – hier bleibt die lineare Abschreibung Standard.

Typische Kandidaten sind Maschinen, Fahrzeuge, IT-Infrastruktur, Produktionsanlagen oder hochwertige Betriebs- und Geschäftsausstattung. Ein Firmenwagen für 45.000 Euro mit 6 Jahren Nutzungsdauer oder eine Produktionsmaschine für 80.000 Euro mit 10 Jahren Nutzungsdauer sind Paradebeispiele.

• Fahrzeuge (PKW, Transporter, LKW) mit Anschaffungskosten über 10.000 Euro
• Maschinen und technische Anlagen ab 20.000 Euro aufwärts
• IT-Server, Netzwerkinfrastruktur und teure Software mit mehrjähriger Nutzung
• Büroausstattung und Möbel bei größeren Neuanschaffungen
• Photovoltaikanlagen und energietechnische Anlagen für Gewerbebetriebe

Weniger sinnvoll ist die degressive Abschreibung bei Geringwertige Wirtschaftsgüter unter 800 Euro (sofort abzugsfähig) oder bei sehr kurzen Nutzungsdauern von nur 2-3 Jahren, da hier der Unterschied zur linearen Methode marginal ausfällt.

Bei linearer Abschreibung ergibt sich ein jährlicher Abschreibungsbetrag von 6.000 Euro (60.000 Euro / 10 Jahre). Für 2026 anteilig 9 Monate: 4.500 Euro.

Bei degressiver Abschreibung mit 25 Prozent (maximaler Satz) sieht die Rechnung anders aus:

• Jahr 2026 (9 Monate): 60.000 × 25% × 9/12 = 11.250 Euro, Restbuchwert 48.750 Euro
• Jahr 2027: 48.750 × 25% = 12.188 Euro, Restbuchwert 36.562 Euro
• Jahr 2028: 36.562 × 25% = 9.141 Euro, Restbuchwert 27.421 Euro
• Jahr 2029: 27.421 × 25% = 6.855 Euro, Restbuchwert 20.566 Euro
• Ab Jahr 2030: Wechsel zur linearen Abschreibung oft sinnvoll (Restbuchwert durch Restnutzungsdauer)

In den ersten drei vollen Jahren hast du bei degressiver Abschreibung bereits 27.384 Euro abgeschrieben – bei linearer Methode wären es nur 18.000 Euro. Die Differenz von 9.384 Euro zusätzlichem Abzug bedeutet bei einem Steuersatz von 42 Prozent eine Steuerersparnis von rund 3.941 Euro, die dir früher zur Verfügung steht.

Durch die höheren Abschreibungen in den ersten Jahren senkst du deinen steuerlichen Gewinn stärker, zahlst weniger Einkommensteuer und Gewerbesteuer. Das bedeutet: Mehr Geld bleibt im Unternehmen genau dann, wenn du es nach einer größeren Investition am meisten brauchst – etwa für Tilgungen, weitere Anschaffungen oder als Liquiditätspuffer.

1. Investitionen zeitlich planen: Überlege, größere Anschaffungen gezielt in 2026 zu tätigen, um von der Reaktivierung zu profitieren
2. Vorauszahlungen anpassen: Informiere dein Finanzamt über die höheren Abschreibungen, damit deine vierteljährlichen Steuervorauszahlungen entsprechend gesenkt werden
3. Investitionsabzugsbetrag kombinieren: Zusätzlich zur degressiven Abschreibung kannst du einen IAB von bis zu 50% (maximal 200.000 Euro) im Jahr vor der Anschaffung geltend machen
4. Wechsel zur linearen Abschreibung planen: Nach einigen Jahren ist der Wechsel zur linearen Restabschreibung steuerlich günstiger – behalte das im Blick

Besonders für wachsende Unternehmen, die in Expansion investieren, ist die degressive Abschreibung ein Hebel für bessere Cashflows. Statt 6.000 Euro kannst du im ersten vollen Jahr vielleicht 15.000 Euro abschreiben – bei 42 Prozent Grenzsteuersatz sparst du direkt 3.780 Euro mehr an Steuern.

Ein klassischer Fehler ist die Anwendung auf nicht berechtigte Wirtschaftsgüter. Die degressive Abschreibung gilt 2026 nur für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, die du neu anschaffst. Immobilien, Gebäude oder Eigentumswohnungen bleiben außen vor – hier gilt weiterhin die lineare Gebäude-AfA mit 2-3 Prozent.

• Gebrauchte Wirtschaftsgüter: Auch gebrauchte Anschaffungen sind berechtigt, solange sie 2026 neu für dein Unternehmen angeschafft werden
• Privatnutzungsanteil: Bei gemischt genutzten Gütern (z.B. Firmenwagen mit Privatnutzung) gilt die degressive AfA nur für den betrieblichen Anteil
• Anschaffungszeitpunkt: Nur Käufe im Jahr 2026 profitieren – eine Bestellung 2025 mit Lieferung 2027 zählt nicht
• Nachträgliche Änderung: Einmal gewählte lineare Abschreibung kann nicht rückwirkend zur degressiven geändert werden

Ein weiterer Fehler betrifft den vorzeitigen Wechsel zur linearen Abschreibung. Manche Unternehmer wechseln zu früh oder übersehen den optimalen Zeitpunkt ganz. Die Faustformel: Wechsle, sobald die lineare Restabschreibung höher ist als die weitere degressive. Bei einem 25-Prozent-Satz ist das oft nach dem 5. bis 7. Jahr der Fall.

Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) ermöglicht dir, bis zu 50 Prozent der geplanten Anschaffungskosten bereits im Jahr vor der Investition gewinnmindernd abzuziehen – maximal 200.000 Euro pro Jahr. Du planst für 2026 eine Maschine für 80.000 Euro? Dann ziehst du bereits 2025 einen IAB von 40.000 Euro ab, senkst deinen Gewinn 2025 und profitierst 2026 zusätzlich von der degressiven Abschreibung auf die tatsächlichen Anschaffungskosten minus IAB.

Rechenbeispiel: Maschine 80.000 Euro, IAB 2025: 40.000 Euro. Restbetrag 2026: 40.000 Euro. Degressive Abschreibung 2026 mit 25%: 10.000 Euro im ersten vollen Jahr. Dein steuerlicher Vorteil verteilt sich über zwei Jahre und glättet deine Steuerlast optimal.

• Sonderabschreibungen nach § 7g EStG: Zusätzlich zur degressiven AfA kannst du bei kleineren Betrieben weitere 20% Sonderabschreibung nutzen
• Forschungszulage: Bei F&E-Projekten gibt es eine Forschungszulage von 25% der Aufwendungen, kombinierbar mit degressiver AfA
• Förderungen für Digitalisierung: Investitionen in digitale Wirtschaftsgüter können teils gefördert werden, zusätzlich zur degressiven Abschreibung
• Energieeffiziente Anlagen: Bestimmte klimafreundliche Investitionen genießen Förderungen, die mit steuerlicher Abschreibung kombinierbar sind

Wichtig ist die richtige Reihenfolge und Abstimmung. Nicht jede Kombination ist steuerlich zulässig, manche Förderungen schließen sich gegenseitig aus. Plane größere Investitionen daher immer im Vorfeld durch und simuliere verschiedene Szenarien.

Aktuell ist davon auszugehen, dass die degressive Abschreibung für Anschaffungen in den Jahren 2026 und möglicherweise 2027 gilt. Eine dauerhafte Einführung ist politisch umstritten, da sie Steuerausfälle bedeutet. Für dich als Selbstständiger heißt das: Nutze das Zeitfenster aktiv, plane größere Investitionen gezielt in diese Jahre und profitiere maximal von der Regelung.

Nach Auslaufen der Befristung gilt wieder ausschließlich die lineare Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter. Bereits begonnene degressive Abschreibungen laufen aber weiter – du musst nichts rückwirkend ändern. Ein Wechsel zur linearen Restabschreibung bleibt dir natürlich auch später möglich.

Disclaimer: Dieser Artikel bietet allgemeine steuerliche Informationen und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Die konkrete Anwendung der degressiven Abschreibung hängt von deiner persönlichen Situation ab. Für verbindliche Auskünfte wende dich bitte an einen Steuerberater oder dein Finanzamt.