Betriebliche Altersvorsorge (bAV) absetzen
Kurzantwort
Die GmbH kann für den GF-Gesellschafter eine bAV einrichten: Beiträge bis zu 7.728 EUR/Jahr (2026) in Direktversicherungen oder Pensionskassen sind sozialversicherungsfrei. Die GmbH setzt Beiträge als Betriebsausgabe ab.
Im Detail
Die betriebliche Altersvorsorge für GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer ist ein mächtiger Steuerhebel. Über eine Direktversicherung (Lebensversicherung im Betriebsmantel) kann die GmbH Beiträge zahlen, die als Betriebsausgabe abzugsfähig sind. Der Beitrag nach § 3 Nr. 63 EStG: bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (2026: 7.728 EUR/Jahr) sind steuer- und sozialversicherungsfrei. Zusätzlich können bis zu 1.800 EUR/Jahr nach § 40b EStG pauschal versteuert werden. Die Pensionszusage (GmbH verspricht dem GF eine spätere Rente) ist der stärkste Hebel, aber auch der komplexeste: Rückstellungen mindern den GmbH-Gewinn erheblich, sind aber nur für externe GF empfehlenswert.
Voraussetzungen
- ✓GmbH als Arbeitgeberin muss die bAV abschließen
- ✓Gesellschafter-Geschäftsführer als Versicherungsnehmer
- ✓Pensionszusage: Externe Werthaltigkeitsprüfung empfohlen
Rechenbeispiel
GmbH zahlt 7.728 EUR/Jahr in Direktversicherung für GF. GmbH-Betriebsausgabe: 7.728 EUR → bei 30 % KSt/GewSt: 2.318 EUR GmbH-Steuerersparnis. GF: steuerfrei im Ansparzeitraum.
Häufige Fragen
Kann ein Einzelunternehmer eine bAV abschließen?
Nein, die klassische bAV ist arbeitgeberfinanziert. Als Einzelunternehmer oder Freiberufler nutzt du stattdessen die Rürup-Rente (Basisrente) als steuerlich optimale Altersvorsorge.
Alle Steuerhebel für deine Situation finden
SteuerKI analysiert deine Situation und zeigt dir alle legalen Sparmöglichkeiten — in 60 Sekunden.
Kostenloser Steuer-Checkup →