IAB Investitionsabzugsbetrag 2026
Kurzantwort
Der IAB erlaubt es, bis zu 50 % geplanter Investitionskosten bereits im Jahr VOR der Anschaffung als Betriebsausgabe abzuziehen. Maximal 200.000 EUR Summe aller IABs. Gewinngrenze: Betrieb darf nicht mehr als 200.000 EUR Gewinn haben.
Im Detail
Der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG ist einer der mächtigsten Steuerhebel für Selbstständige. Du kannst bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts im Jahr vor der Investition abziehen — also Steuerersparnis jetzt, Investition später. Die IAB-Gesamtsumme darf 200.000 EUR nicht übersteigen. Der Betrieb darf maximal 200.000 EUR Gewinn (nach IAB-Abzug) haben. Die Investition muss innerhalb von 3 Jahren nach dem IAB-Jahr tatsächlich erfolgen, sonst rückwirkende Auflösung mit Zinsen (1,8 % pro Jahr seit 2019-Reform). Im Investitionsjahr kommen noch Sonder-AfA (40 %) und reguläre AfA hinzu. Für GmbHs gilt der IAB nicht — dort gibt es aber die Sonder-AfA nach § 7g.
Voraussetzungen
- ✓Selbstständige, Personenunternehmen, Freiberufler (nicht GmbH)
- ✓Gewinn des Betriebs max. 200.000 EUR (nach IAB)
- ✓Geplante Investition in abnutzbares Anlagevermögen
- ✓Investition muss innerhalb von 3 Jahren erfolgen
- ✓Betriebliche Nutzung mindestens 90 % in den ersten Jahren
Rechenbeispiel
IT-Freelancer plant Server-Kauf für 20.000 EUR netto im Folgejahr. IAB 2026: 50 % × 20.000 = 10.000 EUR Betriebsausgabe. Bei 42 % Steuersatz: 4.200 EUR Steuerersparnis bereits 2026. 2027 Kauf: weitere Abschreibungen über 3 Jahre.
Häufige Fragen
Gilt der IAB auch für Fahrzeuge?
Ja, für betriebliche Fahrzeuge (PKW, Transporter) ist der IAB anwendbar, wenn das Fahrzeug zu mindestens 90 % betrieblich genutzt wird. Bei gemischter Nutzung (1-%-Regel) ist Vorsicht geboten.
Was passiert, wenn ich die Investition nicht innerhalb von 3 Jahren mache?
Der IAB wird rückwirkend aufgelöst und der ursprüngliche Gewinn erhöht sich. Zusätzlich fallen Nachzahlungszinsen an (1,8 % p. a. seit 2022). Daher nur nutzen, wenn die Investition sicher geplant ist.
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